1、定义

广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

2、特点

①流动资金占用形态具有变动性。

②流动资金占用数量具有波动性。

③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

④流动资金来源具有灵活多样性。

3、意义

①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

4、重要性

流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。以下为举例分析：企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。

实务培训效果：

相当于会计实际工作1-2年的工作经验，能完全胜任中小型企业的主办会计工作。

证书事宜

1、2门同时通过，方可取得证书

2、考试结束后2个月左右

3、证书领取

关于办理职称证书所携带的材料（备注：有些地方禁止代领，可以找人代领的需要附上代领委托。）

（1、成绩通知单（任意一科就行，没有打的考生可以去职称考试管理办公室打印）——一些地方不需要成绩单，不过建议带上成绩单！

（2、考生本人具备报名资格的学历（或学位）证书原件，会计从业资格证书原件；

（3、考生本人的身份证原件；

（4、近期正面免冠同底彩色照片：一寸二张、二寸一张；

（5、用钢笔或签字笔填写《资格考试合格人员登记表》一式二份（具体表样下载在当地证书通知上会注明）；

（证书工本费一般是10元左右，但是有些地方已经取消了工本费。

4、证书终生有效，全国通用

实务培训方式：

1、手把手、互动式教学。

2、以企业实际使用的凭证、帐簿、会计报表、税务报表等表格资料为教具。

3、以做为主、以讲为辅，少说多练，强调实用。

4、授课过程中穿插实例操作体验，突出重点，注重实用性、可操作性。

联系人：佳佳老师

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