海门初级会计培训班_会计做账如何学习

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账载金额就按照账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的.职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据.比如单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.

如果账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8万元,如果没有超过4.2万元就不用调整.

填应发工资(填计提的工资金额),帐载=税收.

二、企业所得税年报工资项,只要具备下列条件,没有工资限额控制,可以据实列支不做纳税调整:

1、经劳动部门(或社保部门)批准的工资计划.开工资的人数、数额均在计划之内.

2、对于当年超过个人所得税标准的,发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明.

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证.

联系人：小印老师

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